Guide pratique · Revenus 2025

Déclaration d’impôts 2026 du frontalier Luxembourg : les étapes

Vous résidez en France et percevez un salaire au Luxembourg. Ce revenu doit être déclaré en France, même s’il a déjà été imposé au Luxembourg. La convention fiscale évite la double imposition grâce à un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant.

Mis à jour le 18 septembre 2026 · Par La Frontière Financière

Pourquoi déclarer un salaire déjà imposé au Luxembourg ?

Un résident fiscal français doit déclarer ses revenus mondiaux. Le salaire luxembourgeois n’échappe pas à cette règle.

La France calcule l’impôt en tenant compte des revenus du foyer, puis accorde un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant au revenu luxembourgeois concerné. Ce mécanisme évite de taxer deux fois le même salaire, mais ce revenu peut encore influencer le taux appliqué aux autres revenus français du foyer et certains indicateurs fiscaux.

La déclaration française ne remplace pas les démarches éventuellement nécessaires au Luxembourg. Selon votre situation, une déclaration luxembourgeoise peut rester obligatoire ou intéressante.

Les documents à préparer

• Le certificat annuel de rémunération luxembourgeois.
• Les fiches de salaire de 2025.
• Le détail des cotisations sociales obligatoires.
• Le calendrier des jours travaillés en France, au Luxembourg et dans un pays tiers.
• Les références des comptes bancaires et comptes d’investissement détenus à l’étranger.
• Les justificatifs des autres revenus du foyer, en France comme à l’étranger.

Quel montant déclarer ?

Pour le salaire luxembourgeois, le montant de départ est la rémunération brute diminuée des cotisations sociales obligatoires. L’impôt luxembourgeois retenu à la source ne doit pas être déduit de ce montant. Le forfait luxembourgeois de 540 € ne doit pas non plus être retiré.

Ne recopiez donc pas simplement le net versé sur votre compte bancaire. Appuyez-vous sur le certificat annuel et sur la fiche d’aide correspondant à la campagne fiscale.

Étape 1 : ouvrir le formulaire 2047

Dans la déclaration en ligne, ajoutez la déclaration des revenus encaissés à l’étranger, formulaire 2047.

1. Indiquez le Luxembourg comme pays d’origine du revenu.
2. Déclarez le salaire dans la partie consacrée aux traitements et salaires.
3. Reportez le revenu concerné dans la rubrique des revenus ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français.

La déclaration en ligne effectue une partie des reports vers la 2042, mais il faut vérifier le résultat avant de valider.

Étape 2 : vérifier les cases de la déclaration 2042

Situation courante	Cases à vérifier
Salaire luxembourgeois du déclarant 1	1AF
Salaire luxembourgeois du déclarant 2	1BF
Part de salaire imposable en France, notamment après dépassement du seuil fiscal de télétravail	1AG ou 1BG selon le déclarant
Revenus ouvrant droit au crédit d’impôt égal à l’impôt français	8TK

Les cases exactes dépendent de la nature du revenu et du membre du foyer concerné. Les pensions, revenus publics, activités indépendantes et revenus immobiliers ne suivent pas tous le même circuit.

Étape 3 : contrôler la case 8TK

La case 8TK sert à appliquer le crédit d’impôt égal à l’impôt français. Le montant concerné doit correspondre aux revenus luxembourgeois relevant de ce mécanisme, et non au montant de l’impôt payé au Luxembourg.

Une case 8TK absente ou incohérente peut donner l’impression que la France impose une seconde fois le salaire. Avant de conclure à une double imposition, vérifiez les reports du formulaire 2047 et le détail du calcul présenté à la fin de la déclaration.

Télétravail au-delà de 34 jours

Si le seuil fiscal de 34 jours est dépassé, la tolérance conventionnelle est perdue. La part du salaire correspondant aux jours travaillés depuis la France devient imposable en France, y compris celle des 34 premiers jours.

Cette rémunération ne doit pas être traitée exactement comme le salaire ouvrant droit au crédit d’impôt. Elle est généralement reportée dans les cases 1AG ou 1BG selon le déclarant. Le calcul doit être cohérent avec le calendrier de travail et avec les montants traités au Luxembourg.

Comprendre les seuils fiscaux et sociaux du télétravail

Cas d’un couple avec un revenu en France et un revenu au Luxembourg

Les revenus sont déclarés ensemble si le couple est marié ou pacsé et soumis à une déclaration commune. Le salaire luxembourgeois bénéficie du crédit d’impôt correspondant, mais il peut modifier le taux appliqué au salaire français et aux autres revenus imposables en France.

Ce n’est pas une seconde imposition du salaire luxembourgeois. L’effet vient du calcul global de l’impôt du foyer. Pour contrôler le résultat, comparez le revenu imposable, le taux moyen, le crédit d’impôt et le solde final.

Comptes bancaires et comptes d’investissement à l’étranger

Un compte bancaire ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger peut devoir être déclaré avec le formulaire 3916. Les comptes d’actifs numériques relèvent du formulaire 3916-bis.

La marque de la banque ne suffit pas pour conclure. Il faut vérifier l’entité qui tient le compte et le pays de domiciliation. Un compte avec un IBAN français n’est pas, pour cette seule raison, un compte bancaire étranger.

Voir le guide sur les comptes bancaires du frontalier

Les erreurs les plus fréquentes

• Déclarer le net reçu sur le compte au lieu du montant fiscal à retenir.
• Déduire l’impôt luxembourgeois du salaire déclaré en France.
• Oublier le formulaire 2047.
• Oublier ou mal renseigner la case 8TK.
• Mettre toute la rémunération de télétravail dans le crédit d’impôt alors qu’une partie est imposable en France.
• Oublier un compte détenu à l’étranger.
• Penser que la déclaration française remplace toutes les démarches luxembourgeoises.

Dates de la campagne 2026

• Départements 01 à 19 : 21 mai 2026.
• Départements 20 à 54 : 28 mai 2026.
• Départements 55 et suivants : 4 juin 2026.
• Déclaration papier : 19 mai 2026.
• Correction en ligne : du 29 juillet au 30 novembre 2026.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer mon salaire luxembourgeois en France ?

Oui, si vous êtes résident fiscal français. Vous devez déclarer vos revenus mondiaux, même lorsque le salaire a déjà été imposé au Luxembourg.

La case 8TK contient-elle l’impôt payé au Luxembourg ?

Non. Elle contient le montant des revenus ouvrant droit au crédit d’impôt égal à l’impôt français.

Puis-je encore corriger ma déclaration 2026 ?

Le service de correction en ligne est ouvert jusqu’au 30 novembre 2026. Certaines corrections peuvent nécessiter un message sécurisé ou une réclamation, selon leur nature.

Le salaire luxembourgeois augmente-t-il l’impôt du conjoint en France ?

Il peut influencer le taux appliqué aux autres revenus du foyer. Le crédit d’impôt neutralise l’impôt français correspondant au salaire luxembourgeois, mais le calcul reste global pour une déclaration commune.

Sources

• Direction générale des Finances publiques
• Frontaliers Grand Est, déclaration des revenus luxembourgeois en France
• Frontaliers Grand Est, salaires et pensions du Luxembourg

Article informatif vérifié le 18 septembre 2026. Les revenus publics, pensions, activités indépendantes, années incomplètes et situations avec plusieurs pays demandent une vérification adaptée.